ANEXA Nr. 1*) ___________ *) Anexa nr. 1 este reprodusa in facsimil. SIGLA DECONT SPECIAL 301 Agentia Nationala de Administrare DE TAXA PE VALOAREA ADAUGATA Fiscala [ ] Declaratie pentru achizitii intracomunitare pentru luna +------+ [ ] Declaratie initiala de mijloace de transport noi +------+ [ ] Declaratie rectificativa anul +-------------+ +-------------+ DATE DE IDENTIFICARE A PERSOANEI IMPOZABILE +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ |Cod de identificare fiscala +---+----------------------------------+ | | +---+----------------------------------+ | |Denumire/Nume, Prenume +---------------------------------------------------------------------------------------------+| | +---------------------------------------------------------------------------------------------+| |Domiciliul fiscal | |Judet +--------------+ Localitate +-----------------+ Strada +--------------------+ Numar +----+ Bloc +----+ Scara +-+| | +--------------+ +-----------------+ +--------------------+ +----+ +----+ +-+| |Ap. +----+ Cod postal +-------------+ Sector +------+ Telefon +-----+ Fax +--------------+ E-mail +------------------+| | +----+ +-------------+ +------+ +-----+ +--------------+ +------------------+| |Banca +-----------------------------------------+ Cont +--------------------------------------------------------+| | +-----------------------------------------+ +--------------------------------------------------------+| |[ ] Persoane care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA | |[ ] Persoane care sunt inregistrate conform art. 153^1 din Codul fiscal numai pentru achizitii intracomunitare | +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ DATE PRIVIND OBLIGATIA DE PLATA +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ |1. Achizitii intracomunitare - altele decat mijloacele de transport noi si produsele accizabile - lei -| +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ | Nr. crt. | Document Numar/Data | Valoare in valuta | Tip valuta | Curs de schimb | Baza de impozitare | TVA datorat | +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ |Total | | | +-----------------------------------------------------------------------------------+--------------------+-------------+ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ |2. Operatiuni prevazute la art. 150 alin. (1) lit. b)-d) si f)-g) din Codul fiscal - lei -| +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ | Nr. crt. | Document Numar/Data | Valoare in valuta | Tip valuta | Curs de schimb | Baza de impozitare | TVA datorat | +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ |Total | | | +-----------------------------------------------------------------------------------+--------------------+-------------+ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ |3. Achizitii intracomunitare de mijloace de transport noi - lei -| +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ | Nr. crt. | Document Numar/Data | Valoare in valuta | Tip valuta | Curs de schimb | Baza de impozitare | TVA datorat | +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ |Total | | | +-----------------------------------------------------------------------------------+--------------------+-------------+ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ |4. Achizitii intracomunitare de produse accizabile - lei -| +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ | Nr. crt. | Document Numar/Data | Valoare in valuta | Tip valuta | Curs de schimb | Baza de impozitare | TVA datorat | +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ +----------+----------------------+-------------------+------------+----------------+--------------------+-------------+ |Total | | | +-----------------------------------------------------------------------------------+--------------------+-------------+ Nr. de evidenta a platii: +------------------------+ +------------------------+ Prezenta declaratie constituie titlu de creanta si produce efectele juridice ale instiintarii de plata de la data depunerii acesteia, in conditiile legii. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele din aceasta declaratie sunt corecte si complete. Nume, Prenume: +----------------------------------------------+ +----------------------------------------------+ Semnatura si stampila +----------------------------+ Functia: +----------------------------------------------+ | | +----------------------------------------------+ +----------------------------+ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Loc rezervat organului fiscal Nr. inregistrare: +--------------------------+ Data: +------------------------+ +--------------------------+ +------------------------+ Numar de operator de date cu caracter personal 1067 Cod MEF: 14.13.01.02/s ANEXA Nr. 2 INSTRUCTIUNI de completare a formularului (301) "Decont special de taxa pe valoarea adaugata" I. Contribuabilii care au obligatia sa depuna decontul special de taxa pe valoarea adaugata Sectiunea 1 "Achizitii intracomunitare - altele decat mijloacele de transport noi si produsele accizabile" se completeaza numai de catre persoanele inregistrate conform art. 153^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare Codul fiscal, dar neinregistrate si care nu trebuie sa se inregistreze conform art. 153 din acelasi cod. In aceasta categorie se cuprind: - persoanele impozabile care efectueaza numai livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care taxa nu este deductibila (operatiuni scutite conform art. 141 din Codul fiscal) ori persoanele impozabile supuse regimului special de scutire pentru intreprinderile mici prevazut la art. 152 din acelasi cod, care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA si nici nu au obligatia de a se inregistra, conform art. 153 din Codul fiscal, dar care sunt inregistrate conform art. 153^1 din acelasi cod; - persoanele juridice neimpozabile, care sunt inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153^3 din Codul fiscal. La aceasta sectiune persoanele mai sus mentionate declara achizitiile intracomunitare, altele decat achizitiile intracomunitare de mijloace de transport noi sau de produse accizabile, precum si achizitiile efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare pentru care sunt obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) lit. e) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare, inclusiv sumele inscrise in facturile primite pentru plati de avansuri partiale pentru achizitii intracomunitare de bunuri*). Sectiunea a 2-a "Operatiuni prevazute la art. 150 alin. (1) lit. b)-d) si f)-g) din Codul fiscal" se completeaza de catre: - persoanele obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, respectiv de catre persoanele impozabile neinregistrate si care nu trebuie sa se inregistreze conform art. 153 din acelasi cod, indiferent daca sunt sau nu sunt inregistrate conform art. 153^1 din Codul fiscal, care beneficiaza de serviciile prevazute la art. 133 alin. (2) lit. g) din acelasi cod, daca aceste servicii sunt prestate de o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania, chiar daca este inregistrata in scopuri de TVA in Romania, conform art. 153 alin. (4) sau (5) din Codul fiscal; - persoanele obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, respectiv de catre persoanele impozabile neinregistrate si care nu trebuie sa se inregistreze conform art. 153 din acelasi cod si persoanele juridice neimpozabile care sunt inregistrate conform art. 153^1 din Codul fiscal, care beneficiaza de serviciile prevazute la art. 133 alin. (2) lit. c)-f), lit. h) pct. 2 si lit. i) din acelasi cod si care au comunicat prestatorului codul lor de inregistrare in scopuri de TVA in Romania, daca aceste servicii sunt prestate de o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania, chiar daca este inregistrata in scopuri de TVA in Romania, conform art. 153 alin. (4) sau (5) din Codul fiscal; - persoanele obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal, respectiv de catre persoanele impozabile neinregistrate si care nu trebuie sa se inregistreze conform art. 153 din acelasi cod si persoanele juridice neimpozabile care sunt inregistrate conform art. 153^1 din Codul fiscal, care au calitatea de beneficiar al livrarilor de gaze naturale sau de energie electrica, in conditiile prevazute la art. 132 alin. (1) lit. e) sau f) din Codul fiscal, daca aceste livrari sunt realizate de o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania, chiar daca este inregistrata in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 alin. (4) sau (5) din Codul fiscal; - persoanele obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal, respectiv de catre persoanele impozabile neinregistrate si care nu trebuie sa se inregistreze conform art. 153 din acelasi cod si persoanele juridice neimpozabile, indiferent daca sunt sau nu sunt inregistrate conform art. 153^1 din Codul fiscal, din cauza carora bunurile ies din regimurile sau situatiile prevazute la art. 144 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, cu exceptia situatiei in care are loc un import de bunuri sau o achizitie intracomunitara; - persoanele obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) lit. g) din Codul fiscal, respectiv de catre persoanele impozabile neinregistrate si care nu trebuie sa se inregistreze conform art. 153 din acelasi cod si persoanele juridice neimpozabile, indiferent daca sunt sau nu sunt inregistrate conform art. 153^1 din Codul fiscal, care sunt beneficiare ale unor livrari de bunuri sau prestari de servicii care au loc in Romania conform art. 132 sau 133 din acelasi cod, altele decat cele prevazute la art. 150 alin. (1) lit. b)-e) din Codul fiscal, daca sunt realizate de o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania si care nu este inregistrata in Romania conform art. 153 din acelasi cod. Sectiunea a 3-a "Achizitii intracomunitare de mijloace de transport noi" se completeaza de catre persoanele care nu sunt inregistrate si care nu trebuie sa se inregistreze conform art. 153 din Codul fiscal, indiferent daca sunt sau nu sunt inregistrate conform art. 153^1 din acelasi cod, care efectueaza achizitii intracomunitare de mijloace de transport noi, pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare, inclusiv sumele din facturile primite pentru plati de avansuri partiale pentru achizitiile intracomunitare de bunuri*). Sectiunea a 4-a "Achizitii intracomunitare de produse accizabile" se completeaza de catre persoanele impozabile care nu sunt inregistrate si care nu trebuie sa se inregistreze conform art. 153 din Codul fiscal si persoanele juridice neimpozabile, indiferent daca sunt sau nu sunt inregistrate conform art. 153^1 din acelasi cod, care efectueaza achizitii intracomunitare de produse accizabile, pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare, inclusiv sumele din facturile primite pentru plati de avansuri partiale pentru achizitiile intracomunitare de bunuri*). ___________ *) Pentru a evita orice neconcordanta intre livrarile intracomunitare de bunuri, scutite de TVA in statul membru de origine, si achizitiile intracomunitare, evidentiate in decontul special de TVA si in declaratia recapitulativa pentru achizitii intracomunitare, in statul membru de destinatie, momentul exigibilitatii taxei intervine: - in a cincisprezecea zi a lunii urmatoare celei in care a avut loc faptul generator, respectiv livrarea; sau - daca a fost emisa o factura pentru livrarea respectiva catre persoana care cumpara bunurile, inclusiv in cazul facturilor pentru incasarea de avansuri partiale, inainte de data de 15 a lunii urmatoare lunii in care a intervenit faptul generator, respectiv livrarea, exigibilitatea taxei intervine la data emiterii acestei facturi atat pentru livrari intracomunitare, cat si pentru achizitiile intracomunitare. II. Depunerea decontului special de taxa pe valoarea adaugata Decontul special de taxa pe valoarea adaugata se depune la unitatea fiscala in a carei raza teritoriala contribuabilul isi are domiciliul fiscal sau este luat in evidenta fiscala, dupa caz. Decontul special trebuie depus numai pentru perioadele in care ia nastere exigibilitatea taxei. Formularul se intocmeste potrivit modelului prezentat in anexa nr. 1 la ordin si se depune dupa cum urmeaza: a) pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care ia nastere exigibilitatea operatiunilor prevazute la sectiunile 1, 2 si 4 din formularul (301) "Decont special de taxa pe valoarea adaugata"; b) inainte de inmatricularea in Romania a unui mijloc de transport nou, dar nu mai tarziu de data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care ia nastere exigibilitatea operatiunii prevazute la sectiunea 3 din formular. Daca in aceeasi luna persoana impozabila efectueaza mai multe achizitii intracomunitare de mijloace de transport noi, aceasta poate depune mai multe deconturi speciale de taxa pentru aceeasi luna, fara a bifa casuta "Declaratie rectificativa". Decontul special de taxa pe valoarea adaugata se depune, in format electronic, astfel: - la registratura organului fiscal competent; - la posta, prin scrisoare recomandata; - prin completare pe site-ul Ministerului Economiei si Finantelor, portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, de catre contribuabilii eligibili, conform reglementarilor de utilizare a serviciului; - prin mijloace electronice de transmitere la distanta, prin intermediul Sistemului Electronic National. Formatul electronic depus pe suport electronic va fi insotit de formularul editat de contribuabil cu ajutorul programului de asistenta, semnat si stampilat conform legii. Formularul se editeaza in doua exemplare: - un exemplar se depune la unitatea fiscala, impreuna cu suportul electronic; - un exemplar se pastreaza de contribuabil. Formatul electronic al decontului special de taxa pe valoarea adaugata se obtine prin folosirea programului de asistenta elaborat de Ministerul Economiei si Finantelor si se transmite organului competent pe suport electronic. Programul de asistenta este pus la dispozitie gratuit contribuabililor de catre unitatile fiscale sau poate fi descarcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei si Finantelor, la adresa www.mfinante.ro Direct pe site-ul Ministerului Economiei si Finantelor depun contribuabilii care dispun de un certificat digital. III. Completarea decontului special Decontul special de taxa pe valoarea adaugata se completeaza dupa cum urmeaza: Perioada de raportare: In rubrica "Luna" se inscrie cu cifre arabe numarul lunii de raportare (de exemplu: 01 pentru ianuarie). Anul pentru care se completeaza declaratia se inscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu, 2008). Declaratia depusa initial se rectifica prin depunerea unei noi declaratii, pe acelasi format, bifand casuta corespunzatoare de pe formular. Atentie! Rectificarea nu este posibila pentru perioade fiscale care au fost supuse inspectiei fiscale sau pentru care este in curs de derulare o inspectie fiscala. Ori de cate ori, prin Decontul special de taxa pe valoarea adaugata, se declara o achizitie intracomunitara de mijloace de transport noi se bifeaza casuta corespunzatoare de pe formularul respectiv. 1. Sectiunea "Date de identificare a persoanei impozabile" Caseta "Cod de identificare fiscala" se completeaza astfel: - contribuabilii persoane juridice, cu exceptia comerciantilor, asociatiile sau alte entitati fara personalitate juridica inscriu codul de inregistrare fiscala; - comerciantii, inclusiv sucursalele comerciantilor care au sediul principal al comertului in strainatate, inscriu codul unic de inregistrare; - contribuabilii persoane fizice, care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere, inscriu codul de inregistrare fiscala; - persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153^1 din Codul fiscal completeaza codul de identificare atribuit in acest scop de organul fiscal competent; - persoanele fizice inscriu codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale; - persoanele fizice care nu detin cod numeric personal inscriu numarul de identificare fiscala atribuit de organul fiscal competent din subordinea Agentiei Nationale de Administrare Fiscala. Inscrierea cifrelor in caseta se face cu aliniere la dreapta. Prima casuta este rezervata atributului "RO" si se completeaza numai de catre persoanele inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153^1 din Codul fiscal. Caseta "Denumire/Nume, Prenume" se completeaza cu denumirea persoanei juridice, a asociatiei sau a entitatii fara personalitate juridica ori cu numele si prenumele persoanei fizice, dupa caz. Caseta "Domiciliul fiscal" se completeaza cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, dupa caz) al contribuabilului. Caseta "Persoane care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA" se bifeaza de catre persoanele care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal. Caseta "Persoane care sunt inregistrate conform art. 153^1 din Codul fiscal numai pentru achizitii intracomunitare" se bifeaza de catre persoanele impozabile si persoanele juridice neimpozabile inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153^1 din Codul fiscal. 2. Sectiunea "Date privind obligatia de plata" In coloana 1 din cele 4 sectiuni "Document/numar/data" se inscriu numarul si data facturii primite de catre beneficiarul operatiunilor respective sau, dupa caz, numarul si data autofacturii emise de catre beneficiari, potrivit prevederilor art. 155^1 alin. (1) din Codul fiscal. In coloana 2 din cele 4 sectiuni "Valoare in valuta" se inscrie valoarea in valuta consemnata in documentul inscris in coloana 1. In coloana 3 din cele 4 sectiuni "Tip valuta" se mentioneaza tipul valutei (de exemplu: USD, euro etc.) in care este exprimata valoarea din documentul inscris in coloana 1. In coloana 4 din cele 4 sectiuni "Curs de schimb" se completeaza ultimul curs de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei sau cursul de schimb utilizat de banca prin care se efectueaza decontarile, din data la care intervine exigibilitatea taxei pentru operatiunile declarate. In coloana 5 din cele 4 sectiuni "Baza de impozitare" se calculeaza coloana 2 x coloana 4. In coloana 6 din cele 4 sectiuni "TVA datorat" se calculeaza coloana 5 x cota de TVA. 3. Campul "Nr. de evidenta a platii" nu se completeaza, in conditiile prevazute de Ordinul ministrului finantelor publice nr. 2.235/2006 privind suspendarea si modificarea unor ordine ale ministrului finantelor publice in domeniul administrarii fiscale si de Ordinul ministrului economiei si finantelor nr. 2.489/2007 pentru prorogarea termenului prevazut de Ordinul ministrului finantelor publice nr. 2.235/2006 privind suspendarea si modificarea unor ordine ale ministrului finantelor publice in domeniul activitatii fiscale. ANEXA Nr. 3 CARACTERISTICILE DE TIPARIRE modul de difuzare, de utilizare si de pastrare ale formularului (301) "Decont special de taxa pe valoarea adaugata" Denumirea formularului: Decont special de taxa pe valoarea adaugata Codul MEF: 14.13.01.02/s Formatul: A4/t1 Caracteristicile de tiparire: ? se utilizeaza echipament informatic pentru completare si editare, cu ajutorul programului de asistenta pus la dispozitie gratuit de catre unitatile fiscale teritoriale. Se difuzeaza: gratuit. Se utilizeaza la: declararea taxei pe valoarea adaugata. Se intocmeste de: persoanele prevazute la art. 156^3 alin. (1)-(4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare. Circula: - in format electronic, la organul fiscal in a carui raza teritoriala persoana impozabila isi are domiciliul fiscal; - in format pe hartie, in doua exemplare listate, semnate si stampilate, potrivit legii, dintre care: ? un exemplar la contribuabil; ? un exemplar la organul fiscal. Se pastreaza: - formatul electronic, in arhiva de documente electronice; - formatul pe hartie, la dosarul fiscal al contribuabilului.